Как учесть затраты по сервисному контракту в расходах при УСН (доходы минус расходы)?

Comments

• Цитата: Здравствуйте.С оборудованием приобрели Электронный ключ для активации встроенного ПО SUP-SN2000-1S сроком на 1 год.Принимали в расходы при УСН (д-р) единовременно как ПО сразу после оплаты. В БУ списывали в течение года.Сейчас поступило оборудование от другого поставщика. Они назвали это сервисным контрактом на 1 год.На сайте перевод Mellanox SUP-SN2000-1S Техническая поддержка и гарантия для коммутатора. На некоторых сайтах продавцов именуется лицензией.Специалисты говорят, что кроме обновления ПО есть гарантийная замена элементов.Как правильно принимать в расходы?

  Добрый день!
  
  Думаю, что данные расходы для целей УСН принимаются единовременно по факту оплаты (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ), как включающие в себя обновления ПО (пп. 19 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) и техобслуживание (пп. 5 п. 1, п. 2 ст. 346.16, пп. 6 п. 1 ст. 254 НК РФ).
• Добрый день
  Спасибо большое за ответ.
  1. Для принятия в качестве обновления ПО, наверное, нужен договор о передаче ПО. Такой фирма не предоставляет. В акте есть формулировка о передаче ключа активации без указания каких-либо условий.
  2. Сервисный контракт можно принять сразу в НУ по пп 6 п 1 ст 254 НК как услуги производственного характера по обслуживанию основных средств?
  Этот пункт позволяет многие расходы принять, но как отвечать тогда на аргумент, что нельзя, т.к. прямо не указаны  в расходах в ст. 346.16 НК РФ.
  Был похожий вопрос по гарантийному обслуживанию СКУД. Ссылались, что нет в перечне.
  Вопрос удалён модератором.
  У нас большие набегают.
  Буду благодарна за дополнительные пояснения.
• Цитата: 3. А в БУ правильно в течение года списывать?

  Добрый день! Это уже новый вопрос. А новый вопрос, по правилам форума, задаётся в новой теме. Для удобства отвечающих в новой теме можете поставить ссылку на это обсуждение.
• Цитата: Добрый деньСпасибо большое за ответ.1. Для принятия в качестве обновления ПО, наверное, нужен договор о передаче ПО. Такой фирма не предоставляет. В акте есть формулировка о передаче ключа активации без указания каких-либо условий.2. Сервисный контракт можно принять сразу в НУ по пп 6 п 1 ст 254 НК как услуги производственного характера по обслуживанию основных средств?Этот пункт позволяет многие расходы принять, но как отвечать тогда на аргумент, что нельзя, т.к. прямо не указаны  в расходах в ст. 346.16 НК РФ.Был похожий вопрос по гарантийному обслуживанию СКУД. Ссылались, что нет в перечне.Вопрос удалён модератором.У нас большие набегают.Буду благодарна за дополнительные пояснения.

  Добрый день!
  
  В Ваших интересах позаботиться о том, чтобы все рассматриваемые расходы были оформлены договорами и первичными документами таким образом, чтобы минимизировать налоговые риски (п. 2 ст. 346.16, п. 1 ст. 252 НК РФ).
  Например, в отсутствие лицензионного договора на право использования ПО, под ударом оказываются не только расходы на получение такого ПО, его обновление, но и иные расходы на его обслуживание.
  Аналогичная ситуация с иными расходами. Так, если не получается добиться от контрагента договора и акта с однозначными формулировками (например, не "сервисный договор", а договор на ремонт и техническое обслуживание основных средств), то, конечно же, риски отказа в учете таких расходов, как прямо не указанных п. 1 ст. 346.16 НК РФ будут существенны.
• Здравствуйте.
  Спасибо большое за ответы.